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浅谈财务管理制度以及财务管理制度的原则问题

发布日期:2019-09-30 作者:青海财务软件 点击:

  一、财务管理制度有哪些呢


  财务管理制度


  1、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提升效益。


  2、银行帐户遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。


  3、银行帐户的帐号保密,非因业务需要不准外泄。


  4、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。


  5、银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。


  6、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。


  7、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对帐单相符,现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。


  8、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。


  9、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都通过银行办理转帐结算,不得直接兑付现金。


  10、领用空白支票注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。


  11、正常的办公费用开支,有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。


  12、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。


  13、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

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  二、财务管理制度——原则问题


  1、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。


  2、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制,以人民币为记帐本位币。


  3、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。


  4、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为四大类:


  ①、机器设备;


  ②、电子设备(如微机、复印机、传真机等);


  ③、运输工具;


  ④、其他设备。


  5、各类固定资产折旧年限为:


  ①、机器设备5年;


  ②、电子设备、运输工具3年;


  ③、其他设备2年。


  固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。


  6、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。


  7、固定资产由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。


  ①、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价累计折旧后的差额转入公积金。


  ②、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。


  ③、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入营业外收入,其损失作营业外支出处理。


  ④、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。

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